①珠海橫琴稅務(wù)部門走訪重點產(chǎn)業(yè)園區(qū)、創(chuàng)業(yè)園區(qū)，了解企業(yè)需求，為企業(yè)解難題、辦實事。

②佛山稅務(wù)人員了解企業(yè)技術(shù)設(shè)備情況。

③廣州稅務(wù)部門工作人員走進廣交會四期建設(shè)施工現(xiàn)場，了解企業(yè)涉稅訴求，開展政策宣傳輔導(dǎo)。岳瑞軒/供圖?

岳瑞軒 本報記者|皮澤紅 ? ?

“短短4年時間里，我們公司從無到有，從小到大。一路成長的過程中，稅務(wù)部門始終幫助我們發(fā)展壯大。”專精特新企業(yè)廣州眾山精密科技有限公司董事長朱華明這樣說?！凹{稅”作為營商環(huán)境的重要組成部分，貫穿企業(yè)的全生命周期。企業(yè)得以做大做強，自然少不了良好稅收營商環(huán)境的滋養(yǎng)。在廣東，稅務(wù)部門堅持以納稅人繳費人為中心，對標(biāo)國際先進經(jīng)濟體，大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能的稅費服務(wù)，用一系列更深、更細、更實的舉措深入推進精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，營造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體，有效激發(fā)市場活力。

　　數(shù)據(jù)顯示，在2020年全國營商環(huán)境評價中，廣州、佛山兩市“納稅”指標(biāo)進入全國標(biāo)桿。在廣東省營商環(huán)境評價中，“納稅”指標(biāo)連續(xù)兩年在一級指標(biāo)得分排名第一。

　　營商環(huán)境的不斷優(yōu)化得到市場主體的廣泛認(rèn)可。在稅務(wù)總局委托第三方組織開展的納稅人滿意度調(diào)查中，廣東排名連年提升，并在2021年全國稅務(wù)系統(tǒng)納稅人滿意度專項調(diào)查中位居全國第二。

　　“簡”出效率，“減”出活力

　　以優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)培育優(yōu)質(zhì)營商環(huán)境

　　“退稅速度快得令人難以置信！”在汕頭，中圣科營熱電有限公司的財務(wù)人員周勛國通過電子稅務(wù)局提交了申報退稅的電子數(shù)據(jù)，第2天，一筆3200多萬元的留抵退稅款項便打到了企業(yè)賬戶。

　　在廣州，北大科技園(廣州)有限公司財務(wù)人員孫加興也感受到了這種“速度”。他申請后不到半天，就在政務(wù)服務(wù)中心“一站式”領(lǐng)取到了新辦企業(yè)所需的營業(yè)執(zhí)照、印章、發(fā)票和稅務(wù)Ukey。

　　納稅人的強烈獲得感來源于愈發(fā)優(yōu)質(zhì)高效智能的稅費服務(wù)。全國工商聯(lián)發(fā)布的2021年度“萬家民營企業(yè)評營商環(huán)境”調(diào)查結(jié)果顯示，“稅費繳納便利”是受調(diào)查企業(yè)獲得感最強、認(rèn)可度最高的3項舉措之一。

　　近年來，尤其是中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，廣東省稅務(wù)部門以“簡”字為先，通過聘任“納稅服務(wù)體驗師”參與服務(wù)設(shè)計、評選“納稅人繳費人最期待的十條稅費服務(wù)舉措”等方式全面改進服務(wù)，在壓縮納稅時間、減少納稅次數(shù)、優(yōu)化報稅后流程等納稅指標(biāo)方面，創(chuàng)出了一批特色新舉措。

　　——表單簡并，納稅次數(shù)越來越少。

　　在實現(xiàn)增值稅、消費稅及其附加稅費合并申報，個人所得稅、社會保險費和住房公積金“三表合一”合并申報的基礎(chǔ)上，今年再推出“財產(chǎn)和行為稅綜合申報”、非稅收入“一鍵申報”2項改革舉措，實現(xiàn)了在計稅方法上聯(lián)系緊密、業(yè)務(wù)邏輯上高度關(guān)聯(lián)的稅費申報有機集成。按照國際規(guī)則，廣東納稅人的申報次數(shù)大幅縮減至4次以下?！耙郧皫追N稅費要打開不同界面申報，現(xiàn)在只需要進入一個頁面，填一張報表，點擊一鍵提交，就可以一次性申報多個稅種，便利了許多?！笨拼笥嶏w華南有限公司財務(wù)總監(jiān)康力說，綜合申報大大節(jié)省了企業(yè)辦稅的時間成本。

　　——科技賦能，辦稅繳費越來越智能。

　　目前廣東省稅務(wù)部門在電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端、客戶端、粵稅通小程序等渠道上線214項“非接觸式”網(wǎng)上辦稅繳費事項，其中203項實現(xiàn)全程網(wǎng)上辦?！癡-tax遠程可視化辦稅平臺”更是上線場景式、體驗式視頻連線通話功能，實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)遠程可視化咨詢和辦理。推動區(qū)塊鏈技術(shù)與發(fā)票管理、出口退稅、納稅信用體系建設(shè)等領(lǐng)域深度融合，助力稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。

　　“目前我們約有9成涉稅工作可以足不出戶在網(wǎng)上完成，讓我省下‘路上跑’的時間來更好完成我的工作。”廣東省韶關(guān)市眾凡財務(wù)咨詢有限公司辦稅員曾麗華說。

　　——一網(wǎng)集成，辦稅繳費越來越便利。

　　政務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成大勢所趨，廣東省稅務(wù)部門也緊抓“融合”關(guān)鍵，愈發(fā)深入地融入到政務(wù)服務(wù)“一張網(wǎng)”中，推動內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通。目前，已有71項移動高頻涉稅事項上線“粵商通”、61項移動高頻事項上線“粵省事”、134項稅務(wù)事項進駐廣東省一體化政務(wù)服務(wù)平臺。部門之間、地區(qū)之間的信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)辦也在加速向前推進。

　　“交房即交證”就是今年廣東開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”100條便民辦稅措施的亮點之一。稅務(wù)部門與自然資源、住建等部門共同推進信息共享，將不動產(chǎn)交易、辦稅、登記服務(wù)拓展延伸，縮減辦證流程與時間，購房人“一手領(lǐng)鑰匙，一手領(lǐng)房本”的期望變成了現(xiàn)實。

　　“萬家民營企業(yè)評營商環(huán)境”調(diào)查結(jié)果還顯示，近七成的受調(diào)查企業(yè)認(rèn)為減稅降費獲得感強。

　　為了讓一波接一波的減稅降費政策紅利轉(zhuǎn)化為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的內(nèi)生動力，廣東省稅務(wù)部門利用大數(shù)據(jù)加強分行業(yè)、分稅費種的涉稅需求分析，將以往“漫灌式”的政策宣傳向更具特色、更加新穎的“滴灌式”政策輔導(dǎo)轉(zhuǎn)變，制作了《軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠指引》等，將分散于不同稅種單行文件中的優(yōu)惠政策分類匯集、全面解讀，讓減稅降費政策更快、更好、更精準(zhǔn)地直達市場主體。

　　“多年來稅收政策一直支持著我們發(fā)展，尤其是不斷升級加碼的研發(fā)費用加計扣除政策，給了我們大膽創(chuàng)新的底氣?！敝楹W比特宇航科技股份有限公司財務(wù)總監(jiān)陽嶺峰說，2018~2020年，該公司享受研發(fā)費用加計扣除金額累計達5192萬元，這筆資金直接促成了“珠海一號”衛(wèi)星星座等科技型產(chǎn)品的面市，幫助企業(yè)躋身行業(yè)領(lǐng)跑梯隊。

　　數(shù)據(jù)顯示，2021年前三季度，廣東地區(qū)累計新增減稅降費734億元。

　　法治護航，“管”“服”并進

　　公平穩(wěn)定可預(yù)期環(huán)境讓市場主體行穩(wěn)致遠

　　60項——著力深化改革創(chuàng)新，取消60項稅務(wù)證明事項和1項稅務(wù)行政許可，實施稅務(wù)證明事項告知承諾制，提升辦稅便利性。

　　95%——持續(xù)推進“備案改備查”，實現(xiàn)95%以上優(yōu)惠事項“免備案”；持續(xù)推行“容缺辦理”和納稅申報“提醒糾錯制”，進一步減少資料報送。

　　10萬戶——推行“首違不罰”事項清單，打造“免單+教育”的柔性執(zhí)法模式，“首違免罰”的同時對企業(yè)進行說理教育。截至今年10月底，廣東省共對約10萬戶納稅人適用“首違不罰”，合計減免2000余萬元稅務(wù)罰款，減少對市場主體“非主觀故意”輕微涉稅違法行為的處罰。

　　這一組數(shù)據(jù)，是稅務(wù)部門強化稅收法治建設(shè)的縮影。近年來，廣東省稅務(wù)部門深入貫徹落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》和“放管服”改革要求，把法治思維和法治方式貫穿始終，優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，不斷推進稅費業(yè)務(wù)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化一體化建設(shè)，為市場主體營造公平、穩(wěn)定、可預(yù)期的稅收營商環(huán)境。

　　其中，探索建立健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制是促進營商環(huán)境持續(xù)向好的重要發(fā)力點。

　　一方面，健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。建立健全納稅繳費信用評價制度，對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。

　　據(jù)了解，“信用+風(fēng)險”體系通過一系列規(guī)則指標(biāo)和算法模型，對納稅人開辦、領(lǐng)票、申報、繳稅、優(yōu)惠、退稅以及注銷全生命周期的信用，以及各環(huán)節(jié)待辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)控，對高信用納稅人壓縮環(huán)節(jié)快速辦結(jié)，對中低風(fēng)險納稅人提示提醒更正差錯，對高風(fēng)險納稅人及時阻斷化解風(fēng)險，實現(xiàn)稅務(wù)人員和納稅人“雙減負”。

　　另一方面，在全面推行實名辦稅繳費制度基礎(chǔ)上，實行納稅人繳費人動態(tài)信用等級分類和智能化風(fēng)險監(jiān)管，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

　　為此，廣東各地稅務(wù)部門也開展了一系列創(chuàng)新之舉，讓“無風(fēng)險不打擾、低風(fēng)險預(yù)提醒、中高風(fēng)險嚴(yán)監(jiān)控”等政策落地見效。

　　在廣州，稅務(wù)骨干、司法局、公證處專家和專業(yè)律師共同組建“稅務(wù)法治專家團隊”，為企業(yè)生成包括《稅收法治體檢報告》在內(nèi)的專屬“體檢報告”，幫助企業(yè)更直觀把握自身涉稅動態(tài)，護航長遠健康發(fā)展。

　　在茂名，推行“4+N”重點行業(yè)風(fēng)險提示服務(wù)，分階段分批次篩選稅收管理隱患多、涉稅風(fēng)險大的重點行業(yè)，通過稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分析其重要事項、典型事項的涉稅風(fēng)險點，并向企業(yè)精準(zhǔn)推送，增強稅收風(fēng)險“免疫力”。

　　對于虛開騙稅等涉稅違法犯罪行為，廣東省稅務(wù)局聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行等部門通力協(xié)作，大力發(fā)揮各部門大數(shù)據(jù)分析和信息化技術(shù)的支撐作用，破解信息共享堵點和案件查處難點，有效追蹤“由人到案”，進行“手術(shù)刀式”精確制導(dǎo)、精準(zhǔn)打擊，為精確執(zhí)法夯實基礎(chǔ)。

　　因時而變，順勢求新

　　國際化稅收服務(wù)助企圓夢灣區(qū)、勇闖世界

　　風(fēng)起南粵，潮起珠江。為持續(xù)推動高水平對外開放，廣東省稅務(wù)部門在服務(wù)企業(yè)“走出去”“引進來”中積極求新、求變，加快推動全方位優(yōu)化稅收營商環(huán)境，助力廣東打造國際一流灣區(qū)和世界級城市群。

　　——協(xié)作創(chuàng)新，實現(xiàn)大灣區(qū)內(nèi)資料一次報送、信息高效共享、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

　　近年來，廣東省稅務(wù)部門還推出“港澳臺青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)辦稅套餐”，為港澳臺納稅人提供“一站式集成服務(wù)”。大灣區(qū)內(nèi)8市2區(qū)稅務(wù)局大膽探索，用好地方稅權(quán)，形成創(chuàng)新合力，推動港澳臺居民“無差別便利辦稅(費)”，推出“境外實名認(rèn)證”“雙創(chuàng)套餐服務(wù)”“社保同參同保”等稅費服務(wù)新模式。

　　其中，涉稅不動產(chǎn)登記業(yè)務(wù)“一窗受理”等23條措施，被廣東省自貿(mào)辦確定為“廣東改革創(chuàng)新先進經(jīng)驗”；“云繳稅”服務(wù)等7條措施，被稅務(wù)總局確定為“全國稅務(wù)系統(tǒng)首創(chuàng)措施”；V-Tax遠程可視自助辦稅平臺、不動產(chǎn)登記“一證一碼”、辦稅繳費“一次不用跑”等制度創(chuàng)新成果被國務(wù)院、廣東省政府確定為“全國、全省復(fù)制推廣項目”。

　　稅收的協(xié)作聚能在大灣區(qū)的沃土上進一步擴圍。今年4月，廣東省稅務(wù)局、深圳市稅務(wù)局聯(lián)合建立粵港澳大灣區(qū)稅收協(xié)定待遇協(xié)作管理工作機制，以稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部協(xié)作為納稅人提供便利性和確定性，符合條件的非居民納稅人在大灣區(qū)僅需向一地稅務(wù)機關(guān)報送后續(xù)管理資料，同時還可享受稅務(wù)機關(guān)提供的跟蹤服務(wù)和輔導(dǎo)服務(wù)。這一突破創(chuàng)新惠及廣東省超10萬戶外商投資企業(yè)。

　　——機制創(chuàng)新，助推灣區(qū)規(guī)則銜接、機制對接，促進投資貿(mào)易便利化。

　　粵港澳三地稅制不同，辦稅流程和納稅人辦稅習(xí)慣也存在很大差異。為促進大灣區(qū)人才、資本、信息、技術(shù)等創(chuàng)新要素跨境流動和區(qū)域融通，稅務(wù)部門完善稅務(wù)合作機制，加強服務(wù)創(chuàng)新，在優(yōu)化跨境辦稅體驗上邁出更大步伐。

　　在橫琴，澳門居民不用過關(guān)可以直接在澳門粵澳工商服務(wù)中心稅務(wù)服務(wù)點免費享受“跨境新辦企業(yè)套餐服務(wù)”。完成10項新辦企業(yè)投入正常經(jīng)營前所需要辦理的基本涉稅業(yè)務(wù)，只需要半小時。

　　“不用開內(nèi)地銀行賬戶，也不用去銀行辦理跨境匯款了?！笨缇橙嗣駧湃屉娮永U稅服務(wù)也得到了港澳納稅人的廣泛認(rèn)可。橫琴稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳負責(zé)人鄧嘉驥告訴記者，這項舉措操作簡便易上手，支持“電子稅務(wù)局+銀聯(lián)在線支付”與“V-Tax+云閃付”等2種跨境電子繳稅模式，讓境外納稅人使用境外銀聯(lián)卡便可完成繳稅并自助打印完稅憑證，極大減輕了納稅人跨境繳稅的成本。

　　在廣州南沙，稅務(wù)部門也推出了一系列銜接港澳規(guī)則的配套稅收服務(wù)舉措，包括推出灣區(qū)跨境涉稅事項多方合作機制，為企業(yè)和納稅人提供灣區(qū)跨境涉稅事項早期中立評估等等。

　　“企業(yè)在海外投資過程中，往往由于所在國法律環(huán)境不同面臨著拓展業(yè)務(wù)時不同稅制對接和具體稅務(wù)處理差異的挑戰(zhàn)，而早期中立評估合作機制為企業(yè)海外項目提供了早期介入的稅收評估和論證，大大提高了跨境涉稅不確定事項解決的效率，讓我們獲益良多?！敝需F建南沙投資發(fā)展有限公司財務(wù)負責(zé)人表示，中國鐵建海外業(yè)務(wù)目前已遍布全球幾十個國家。

　　——程序創(chuàng)新，最大程度提高為納稅人跨境投資經(jīng)營提供稅收確定性的效率。

　　“我們就單邊預(yù)約定價安排快速談簽程序進行探索，將原來6個環(huán)節(jié)合并為3個，將談簽時長由原來的2~3年縮短至6個月內(nèi)?！睆V東省稅務(wù)局國際稅收管理處處長劉麗告訴記者，今年初，佛山一家公司的單邊預(yù)約定價安排成功簽署，是廣東省首例以快速談簽程序簽署的APA案例，涉及年度營業(yè)收入55億元。

　　創(chuàng)新不止于此，一攬子服務(wù)舉措也為企業(yè)“走出去”加足了馬力：中國稅收居民身份證明的線上申請、線上送達，解決了企業(yè)開具證明國內(nèi)國外兩頭跑、多次跑的難題?？缇辰灰咨娑悩I(yè)務(wù)“一站辦”的突破，讓廣東省10萬戶發(fā)生跨境交易業(yè)務(wù)往來的企業(yè)和個人“一地備案、全國付匯”，涉稅資料報送更簡，對外付匯效率更高。

　　廣東省稅務(wù)局黨委書記、局長吳紫驪表示，“經(jīng)濟發(fā)展的根基在于市場主體。接下來，我們將繼續(xù)深入落實《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，立足高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)步履不停，緊扣市場主體需求持續(xù)發(fā)力，以更大力度推進納稅繳費便利化改革，以更實舉措營造市場化、法治化、國際化稅收營商環(huán)境，為培育壯大市場主體、更大激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力貢獻稅務(wù)力量。”

　　稅收營商環(huán)境大家談

　　蒙特利爾銀行(中國)有限公司廣州分行行長王健偉

　　良好的營商環(huán)境是城市走向世界的名片，也是城市參與全球合作的核心競爭力。優(yōu)化營商環(huán)境是深化改革開放、促進公平競爭、增強市場活力和經(jīng)濟內(nèi)生動力、推動高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措，其中的稅收營商環(huán)境更是企業(yè)重點關(guān)注的一環(huán)?；谖覀兯诘男袠I(yè)及特性，希望廣州的國際稅收合作得到強化，期待廣東能夠參與國際稅收規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的制定，推廣國內(nèi)稅收稅率、制度宣傳，保護外資企業(yè)合法權(quán)益，維護我國稅收利益，不斷完善“一帶一路”稅收征管合作，發(fā)揮粵港澳大灣區(qū)的優(yōu)勢，我們期待未來廣東的稅收營商環(huán)境是減稅力度更大、稅制更加完善、納稅申報更加便捷、系統(tǒng)體驗更加友好的國際一流營商環(huán)境。

　　中山大學(xué)政治與公共事務(wù)管理學(xué)院教授、博士研究生導(dǎo)師、副院長；教育部人文社科重點研究基地中國公共管理研究中心副主任葉林

　　稅收營商環(huán)境是營商環(huán)境的重要組成部分，它不僅影響市場主體對稅法的遵從度，而且影響各市場主體的運營成本、權(quán)利保障，已經(jīng)日益成為資本投資、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的重要導(dǎo)向。

　　粵港澳大灣區(qū)作為改革先行點，在優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面開展了大量探索實踐，稅收治理效能持續(xù)提升，高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動力不斷增強。營商環(huán)境只有更好，沒有最好。希望廣東省稅務(wù)局繼續(xù)出臺更多便利化舉措，營造有利于促進資源、技術(shù)和人才自由流動的稅收環(huán)境，激發(fā)市場主體活力，服務(wù)粵港澳大灣區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展向上向好。

　　德勤(Deloitte)中國政府及公共服務(wù)行業(yè)合伙人嚴(yán)慶樂

　　作為一家涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，同時也作為經(jīng)營者和納稅人，我們觀察到，我們的稅收營商環(huán)境確實越發(fā)開放、友好、公平和高效。不少企業(yè)客戶都對稅務(wù)方面的舉措給予高度評價，其中有兩點非常突出：第一是對中小企業(yè)越來越友好，這得益于我們的決策者越來越注重中小企業(yè)的切身感受和利益需求，在政策制定與出臺時給予適當(dāng)傾斜。第二是政府部門越來越化被動為主動，積極向企業(yè)征集和政府打交道過程中的“痛點”問題，并尋求解決之道。

　　在這一思路引領(lǐng)下，營商環(huán)境優(yōu)化不再是各個部門獨立作戰(zhàn)，而是以整合、集成式的政府為主體進行系統(tǒng)性改革，打通數(shù)據(jù)信息壁壘，提升行政效率，為企業(yè)帶來更好的辦事體驗。