中共海南省委辦公廳?海南省人民政府辦公廳

　　關于印發(fā)《海南省進一步深化稅收

　　征管改革實施方案》的通知

　　瓊辦發(fā)〔2021〕37號

各市、縣、自治縣黨委和人民政府，省委各部門，省級國家機關各部門，各人民團體：

　　《海南省進一步深化稅收征管改革實施方案》已經(jīng)省委、省政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹落實。

　　中共海南省委辦公廳?海南省人民政府辦公廳

　　2021年9月3日

　　(此件公開發(fā)布)

　　海南省進一步深化

　　稅收征管改革實施方案

　　為全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，深入推進稅務領域“放管服”改革，完善稅務監(jiān)管體系，更好服務市場主體發(fā)展，結合我省實際，制定本方案。

　　一、工作目標

　　到2022年，在稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性上取得重要進展。到2023年，基本建成稅務執(zhí)法、稅費服務和稅務監(jiān)管三大新體系。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，稅收營商環(huán)境總體達到國內一流水平。

　　二、主要任務

　　(一)全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

　　1.積極參與推進智慧稅務建設。落實稅收業(yè)務制度改革總體設計方案，驅動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務變革。推動2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。依托智慧稅務，實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。

　　2.落實發(fā)票電子化改革任務。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，上線應用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務;結合銷售稅開征，進一步加大電子發(fā)票推行力度;推動2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。

　　3.有序有力推進數(shù)據(jù)共享。建立跨部門、跨區(qū)域、跨行業(yè)的大數(shù)據(jù)信息資源協(xié)同推進機制，依法獲取、規(guī)范共享和智能歸集各類主體、項目的涉稅涉費信息，推進信息資源的歸集整合、共享開放和融合應用。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度，建立稅收大數(shù)據(jù)安全治理常態(tài)化工作機制。

　　4.深化大數(shù)據(jù)和新技術應用。做好稅務統(tǒng)計標準與國家統(tǒng)計標準的有效銜接，持續(xù)完善分析指標，持續(xù)打造稅收分析拳頭產品，服務政府決策。持續(xù)拓展區(qū)塊鏈技術在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。

　　(二)進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式

　　5.嚴格稅收管理權限。依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人和市場主體合法權益。稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收管理權限，要依法規(guī)范實施。

　　6.維護稅費征收秩序。堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預等行為?？h級以上財政部門編制和調整稅費收入預算，應當征求同級稅務機關的意見。嚴禁將稅費收入規(guī)模、增幅納入考核評比，不得違規(guī)向企業(yè)分解稅費收入任務，不得向稅務部門下達稅費收入指標，不得將稅費收入與征收單位經(jīng)費掛鉤。

　　7.健全地方稅費法規(guī)政策。結合稅收法律法規(guī)修訂情況和海南自由貿易港稅制改革進程，配套做好有關稅費政策措施立改廢釋工作，穩(wěn)步推進銷售稅開征各項工作。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，適時修訂《海南省稅收保障條例》等法規(guī)。

　　8.嚴格規(guī)范稅務執(zhí)法行為。進一步落實行政執(zhí)法“三項制度”，推進行政執(zhí)法網(wǎng)上錄入、流轉、監(jiān)督、查詢，全面提高執(zhí)法效能。分階段、分層級推廣應用稅務執(zhí)法質量智能控制體系。根據(jù)《稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則》，優(yōu)化完善全省統(tǒng)一的行政處罰裁量基準。

　　9.不斷提升稅務執(zhí)法精準度。落實國家稅務總局關于創(chuàng)新行政執(zhí)法方式的意見，推廣非強制性執(zhí)法方式，開展稅務稽查“說理式執(zhí)法”。運用稅收大數(shù)據(jù)，以“信用+風險”為基礎，采取差異化措施，對中高風險納稅人實施精準執(zhí)法，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，處理涉稅案件，做到罰當其責。在稅務執(zhí)法領域推廣應用全國統(tǒng)一的“首違不罰”清單。落實支持和規(guī)范平臺經(jīng)濟健康發(fā)展的稅收征管服務措施，持續(xù)跟蹤新產業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展動向，以問題為導向完善稅務執(zhí)法。

　　10.推進稅務執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推動實現(xiàn)海南自由貿易港與內地執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結果互認。落實簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序的措施，基本實現(xiàn)資質異地共認。落實全國通辦涉稅涉費事項清單，推動擴大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍。

　　11.加強稅務執(zhí)法內部控制和監(jiān)督。加強稅務執(zhí)法內部控制建設，推行“數(shù)據(jù)+實地”督察方式，開展稅費政策落實、風險應對和稅務執(zhí)法專項督察，有效防范稅務執(zhí)法內部風險。積極配合審計部門強化對稅務執(zhí)法行為的監(jiān)督。強化重大稅務違法案件“一案雙查”，堅持查糾并舉、標本兼治，切實發(fā)揮“一案雙查”綜合效應。

　　(三)提供高效智能稅費服務

　　12.實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策直達快享。進一步精簡享受稅費優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍。運用12366、電子稅務局等渠道，推送特色服務信息，促進市場主體充分享受政策紅利。推動實現(xiàn)依法運用大數(shù)據(jù)精準推送優(yōu)惠政策信息。

　　13.大幅減輕辦稅繳費負擔。加強部門間數(shù)據(jù)共享，著力減少納稅人繳費人重復報送。全面推行稅務證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項配套制度，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/p>

　　14.全面改進辦稅繳費方式。持續(xù)推進企業(yè)社保費繳費事項網(wǎng)上辦理;2021年底前基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理、個人稅費事項能掌上辦理。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，協(xié)同推進電子稅務局建設。進一步推進“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務。積極推進電子化、要素化申報模式，2022年底前探索個人所得稅經(jīng)營所得年度匯算和部分優(yōu)惠政策自動預填申報，實現(xiàn)增值稅、消費稅及附加稅費自動預填申報;2023年底前基本實現(xiàn)企業(yè)所得稅、契稅、印花稅、房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、煙葉稅等稅費自動預填申報;2025年底前基本實現(xiàn)銷售稅自動申報。

　　15.進一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。擴大稅務、商務、人民銀行、海關等部門間數(shù)據(jù)共享范圍，加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節(jié)辦理速度，2021年底前將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至7個工作日以內，2022年底前壓縮至6個工作日以內，對高信用級別企業(yè)進一步縮短辦理時間。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，深入實施財產和行為稅10稅納稅申報表，整合增值稅、消費稅及城市維護建設稅等附加稅費申報表。

　　16.積極推進智能型個性服務。全面推廣12366稅費服務新模式，基本實現(xiàn)咨詢“一線通答”。運用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準提供線上服務。持續(xù)優(yōu)化線下服務措施，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務需求。

　　17.強化納稅人繳費人合法權益保護。制定完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制的措施辦法。建立完善訴求有效收集和快速響應機制。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關工作機制。依法加強納稅人繳費人個人信息保護，建立常態(tài)化管理及檢查工作機制，依法嚴厲打擊個人信息泄露和濫用行為。

　　(四)精準有效實施稅務監(jiān)管

　　18.大力推行以“信用+風險”為基礎的監(jiān)管方式。強化部門聯(lián)動，將納稅信用深度融入到社會信用體系建設。加強稅務領域信用分類服務和管理，依法依規(guī)對違法失信企業(yè)和個人采取相應措施。落實納稅繳費信用評價制度，對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。全面推行實名辦稅繳費制度。落實動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管辦法，健全以信用評價、監(jiān)控預警、風險應對為核心的新型稅收監(jiān)管機制，實現(xiàn)既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產經(jīng)營。逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質服務+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務與監(jiān)管體系，不斷提高對高收入高凈值人員的稅費服務與監(jiān)管水平。

　　19.加強重點領域風險防控和監(jiān)管。根據(jù)稅收風險分析識別結果，將風險高的納稅人作為隨機選案的主要對象;對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例;推進跨部門聯(lián)合抽查，增強執(zhí)法合力。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度。結合海南自由貿易港稅制改革進程，創(chuàng)新稅收風險防控手段和方式，有效防范海南自由貿易港和內地之間不同稅制銜接及海南自由貿易港特有稅收優(yōu)惠政策帶來的風險。

　　20.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。依托稅務網(wǎng)絡可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化機制化常態(tài)化。充分依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等涉稅違法犯罪行為。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄，共享至全國信用信息共享平臺。

　　(五)深化拓展稅收共治格局

　　21.持續(xù)加強部門協(xié)作。大力推進會計核算和財務管理信息化，根據(jù)全國發(fā)票電子化改革進程，推動電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。全面落實《海南省稅收保障條例》，規(guī)范深入開展“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。依托省社會管理信息化平臺、省政務信息交換平臺等，強化稅務部門與公安、海關等部門在信息共享、聯(lián)合辦案等方面的協(xié)同措施;加強稅務部門與人民銀行、市場監(jiān)管等部門信息交換和聯(lián)動執(zhí)法，以“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為契機積極推進跨部門協(xié)同監(jiān)管。完善稅務部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設等部門在房地產開發(fā)項目管理、房地產交易網(wǎng)簽備案、不動產登記辦稅等方面的部門協(xié)作和信息共享，共同做好地方稅征收管理。

　　22.持續(xù)加強社會協(xié)同。積極發(fā)揮涉稅專業(yè)服務作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。利用稅法宣傳月、稅法進校園活動、全國稅收普法教育示范基地等開展形式多樣的稅法普及宣傳。

　　23.持續(xù)加強稅收司法保障。公安部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，加強與稅務部門的協(xié)作，做實健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制;推動稅務與公安經(jīng)偵合署辦公，成立警稅聯(lián)合執(zhí)法隊伍。落實警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機制，進一步加強行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機關發(fā)現(xiàn)負有稅務監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。

　　24.持續(xù)強化國際稅收合作。立足區(qū)位優(yōu)勢，豐富稅收服務“一帶一路”舉措。落實穩(wěn)外資相關稅收政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風險。積極參與國際稅收征管合作，加強涉稅情報信息共享。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準推進反避稅調查。

　　(六)切實強化稅務組織保障

　　25.提升資源配置效率。落實國家稅務總局關于完善納稅人分類分級管理的要求，適當上移全局性、復雜性稅費服務和管理職責。進一步優(yōu)化稅務組織體系和資源配置,探索建立與海南自由貿易港稅制相適應的組織架構。

　　26.提升干部能力素養(yǎng)。推進“1115”素質提升工程，加大稅務領軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度，構建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，建設德才兼?zhèn)涞母咚刭|稅務執(zhí)法隊伍。積極爭取國家稅務總局支持，選派優(yōu)秀干部到海南掛職，選派海南稅務系統(tǒng)干部到發(fā)達地區(qū)跟班學習。利用學習興稅平臺促進學習日常化、工作學習化。

　　27.提升績效考核評價。在實現(xiàn)稅務執(zhí)法、稅費服務、稅務監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎上，推動績效管理滲入業(yè)務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)績效考評的機生機匯機考，提升稅務執(zhí)法等方面的自動化考評水平。

　　三、組織實施

　　(一)加強支持保障。各級黨委和政府要按照稅務系統(tǒng)實行雙重領導管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。

　　(二)加強宣傳引導。稅務部門要會同有關部門認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，積極穩(wěn)妥回應社會關切，合理引導輿論，營造良好氛圍。

　　(三)加強督查考核。將本方案貫徹落實情況納入各級黨委和政府績效考核和督查督辦事項，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結，促進執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。健全激勵和問責機制，健全容錯糾錯機制。