編者按：6月5日，兗礦能源集團(tuán)股份有限公司獲得中質(zhì)協(xié)質(zhì)量保證中心頒發(fā)的國內(nèi)首張企業(yè)ESG管理體系認(rèn)證證書，標(biāo)志著中國質(zhì)量協(xié)會(huì)、山東能源集團(tuán)在踐行國務(wù)院國資委提出的“貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，探索建立健全ESG體系”取得實(shí)質(zhì)性成果。本專題特別對負(fù)責(zé)首張企業(yè)ESG管理體系認(rèn)證審核工作的中質(zhì)協(xié)質(zhì)量保證中心研發(fā)總監(jiān)馬良、ESG總監(jiān)解輝，以及北京大成律師事務(wù)所律師徐永前進(jìn)行專訪。三位專家就ESG領(lǐng)域發(fā)展現(xiàn)狀、ESG管理體系標(biāo)準(zhǔn)特點(diǎn)、兗礦能源審核概述以及未來ESG工作發(fā)展路線等話題進(jìn)行了解讀和分享。

中質(zhì)協(xié)質(zhì)量保證中心研發(fā)總監(jiān)馬良

北京大成律師事務(wù)所律師徐永前

中質(zhì)協(xié)質(zhì)量保證中心ESG總監(jiān)解輝

　　《中國企業(yè)報(bào)》：ESG已成社會(huì)上的熱詞，特別受投資機(jī)構(gòu)的關(guān)注。ESG報(bào)告、投資指數(shù)、ESG體系建設(shè)等詞語也經(jīng)常在網(wǎng)絡(luò)上出現(xiàn)。那么對于企業(yè)來說，如何從這些熱詞中找到企業(yè)入局ESG的路徑呢？

　　解輝：如果我們把本年度的熱詞進(jìn)行排行，那么“ESG”一定是名列前茅?！斑h(yuǎn)看驚天動(dòng)地、近看細(xì)節(jié)無窮”是我對ESG領(lǐng)域工作的理解。如果我們把“ESG投資指數(shù)、ESG報(bào)告、ESG信息披露、ESG體系能力建設(shè)、ESG管理體系認(rèn)證”等工作內(nèi)容比喻行駛在馬路上的汽車。那么如何將其駛?cè)胝_的車道則是企業(yè)選對入局路徑的關(guān)鍵。

　　從工作成果面來看，我們可以把輸出ESG投資指數(shù)的相關(guān)工作認(rèn)為是左轉(zhuǎn)道，該車道上的主體為ESG投資評級(jí)機(jī)構(gòu)，其評級(jí)結(jié)果成為投資機(jī)構(gòu)用以衡量企業(yè)（投資對象）在促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展方面貢獻(xiàn)度的重要工具。而在整個(gè)評級(jí)過程中，其所需的企業(yè)相關(guān)信息和披露內(nèi)容的數(shù)據(jù)來源，我們可認(rèn)為來自于以被評價(jià)的企業(yè)為主體直行道，企業(yè)發(fā)布的ESG報(bào)告、ESG信息披露便是直行道中的主要數(shù)據(jù)來源。那么如何實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的持續(xù)優(yōu)質(zhì)化呢？其根源就來自于企業(yè)過程的管理，這就是我們稱之為右轉(zhuǎn)道的ESG管理體系。由此，企業(yè)可以比較清晰的勾勒出其入局ESG的路徑，即以“右轉(zhuǎn)道”作為切入，建立明確目標(biāo)、理念、議題和能力建設(shè)路徑的ESG管理體系，實(shí)現(xiàn)對“直行道”即ESG良好績效、高質(zhì)量ESG報(bào)告的支撐，最終完成企業(yè)在“左轉(zhuǎn)道”即指數(shù)評級(jí)、社會(huì)影響力和企業(yè)形象等方面的被投資機(jī)構(gòu)的認(rèn)同感，幫助企業(yè)獲得投資人的青睞，讓企業(yè)有更多募集發(fā)展資金的機(jī)會(huì)，從而保障企業(yè)未來的發(fā)展。

　　《中國企業(yè)報(bào)》：中質(zhì)協(xié)質(zhì)量保證中心已向兗礦能源集團(tuán)頒發(fā)了中國首家ESG管理體系認(rèn)證證書。請分別談一下此次認(rèn)證策劃方案的邏輯，以及在審核過程中對兗礦能源可持續(xù)發(fā)展管理的核心理念，構(gòu)建ESG體系中的責(zé)任融入和健全責(zé)任溝通機(jī)制等方面的看法。

　　馬良：兗礦能源是秉持“綠色低碳合規(guī)透明可持續(xù)發(fā)展”ESG戰(zhàn)略的企業(yè)，企業(yè)連續(xù)十多年編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告和ESG報(bào)告，這一工作的開展離不開董事會(huì)秘書處主責(zé)部門的大力推動(dòng)和多年的堅(jiān)持不懈，是積極探索具有兗礦特色的ESG管理模式的典型代表，與標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)ESG模式高度吻合。

　　兗礦能源的ESG管理體系審核項(xiàng)目，我們在審核前期做了大量的信息收集和準(zhǔn)備，它既有對管理體系認(rèn)證流程的傳承，又突破傳統(tǒng)，基于企業(yè)ESG現(xiàn)狀，在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)防控、戰(zhàn)略引領(lǐng)、綠色環(huán)保、安全健康、員工權(quán)益和職業(yè)發(fā)展、產(chǎn)品責(zé)任、供應(yīng)鏈牽引等核心部門，圍繞識(shí)別評價(jià)的重要ESG議題、制度落實(shí)、績效的部分驗(yàn)證等方式，查閱相關(guān)資料、文件，查看對外公開披露的有關(guān)信息等方式，以煤業(yè)為核心板塊的綜合性國際化企業(yè)的ESG審核嘗試，取得了較好的審核實(shí)踐成果。

　　按照既定的ESG發(fā)展戰(zhàn)略，在探索建立ESG體系的道路上，我們已經(jīng)有了ESG管理體系標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)，今年的主要任務(wù)是與像兗礦能源一樣的知名企業(yè)、第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點(diǎn)課題研究和ESG標(biāo)桿企業(yè)的認(rèn)證試點(diǎn)工作，其目的就是摸索出一條具有中國特色的ESG體系建設(shè)的模式在國內(nèi)推廣，最終實(shí)現(xiàn)與國際接軌。

　　徐永前：有幸受聘于中質(zhì)協(xié)質(zhì)量保證中心擔(dān)任兗礦能源集團(tuán)ESG管理體系的審核專家。“立責(zé)于心，公允至信”是兗礦能源的核心理念。公司以“建設(shè)國際一流、可持續(xù)發(fā)展的清潔能源引領(lǐng)示范企業(yè)”為愿景，秉承這八個(gè)字的ESG方針，在追求高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，始終注重履行ESG責(zé)任，為股東和利益相關(guān)方創(chuàng)造共享價(jià)值。

　　在公司治理方面，堅(jiān)持合規(guī)運(yùn)營，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控；追求卓越質(zhì)量，推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展。在環(huán)境方面，關(guān)注氣候變化，促進(jìn)綠色發(fā)展。在社會(huì)責(zé)任方面，強(qiáng)化安全防控，注重職業(yè)健康；真誠關(guān)愛員工，共筑美好生活；助力鄉(xiāng)村振興，積極回報(bào)社會(huì)。

　　在責(zé)任體系建設(shè)方面，界定了可持續(xù)發(fā)展委員會(huì)的7項(xiàng)職責(zé)，建立了83個(gè)指標(biāo)組成的ESG指標(biāo)體系：其中公司治理和高質(zhì)量發(fā)展方面有30個(gè)，綠色運(yùn)營方面23個(gè)，安全健康等三個(gè)方面30個(gè)。指標(biāo)體系的建立，有利于分析企業(yè)ESG發(fā)展水平，促進(jìn)ESG工作協(xié)同推進(jìn)，提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

　　在責(zé)任融入方面共有四方面：一是戰(zhàn)略愿景。圍繞戰(zhàn)略愿景，持續(xù)構(gòu)建人與人、人與自然、人與社會(huì)和諧共贏的關(guān)系。二是發(fā)展規(guī)劃，圍繞公司治理、高質(zhì)量發(fā)展、綠色運(yùn)營、安全健康、員工關(guān)愛、社會(huì)回饋等議題，制定專項(xiàng)規(guī)劃。三是經(jīng)營管理，以“本質(zhì)安全型、環(huán)境友好型、質(zhì)量效益型、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)型、以人為本型、和諧發(fā)展型”為經(jīng)營管理方向。四是在績效評價(jià)方面，將ESG因素融入績效考核，定期總結(jié)評價(jià)公司ESG工作開展情況。

　　在溝通方面主要包括利益相關(guān)方溝通與回應(yīng)、重要性議題識(shí)別與評估兩個(gè)方面。通過信息披露、股東大會(huì)、滿意度調(diào)查、座談會(huì)等多種方式與渠道，與利益相關(guān)方溝通交流，傾聽他們的聲音，了解他們關(guān)注的ESG議題，采取實(shí)際行動(dòng)進(jìn)行回應(yīng)。比如，社區(qū)溝通方面，主要采取宣傳活動(dòng)、座談會(huì)、走訪調(diào)查等方式，了解到他們關(guān)注的六大ESG課題為社區(qū)關(guān)懷、鄉(xiāng)村振興、合規(guī)運(yùn)營、綠色生態(tài)、安全管理、急難救助等。

　　《中國企業(yè)報(bào)》：從低碳議題來講，企業(yè)如何在原有環(huán)境管理體系（EMS）、能源管理體系（EnMS）基礎(chǔ)上，協(xié)同、融合，將綠色低碳的路線圖打造的更精準(zhǔn)？

　　馬良：《企業(yè)ESG管理體系要求》遵循ISO標(biāo)準(zhǔn)的一般描述，簡化了各種管理體系通用性要求的相關(guān)內(nèi)容，例如ESG理念和規(guī)劃，治理架構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、實(shí)質(zhì)性議題的確定，重點(diǎn)對企業(yè)將議題相關(guān)的工作融入現(xiàn)有管理體系的日常制度化中提出了要求，方便使用者同時(shí)實(shí)施多個(gè)諸如環(huán)境管理體系、溫室氣體核查等多種ISO標(biāo)準(zhǔn)的要求，并在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營層面實(shí)現(xiàn)溫室氣體排放、污染物治理、資源能源節(jié)約、提高效率等重要環(huán)境議題的整合式規(guī)劃和實(shí)施落地。

　　目前圍繞氣候、環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展是國內(nèi)外共同關(guān)注的主題，也是ESG下的世界普遍關(guān)注的核心議題。6月30日，聯(lián)合國常務(wù)副秘書長、聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展集團(tuán)主席阿明娜·穆罕默德訪問北京大學(xué)時(shí)，呼吁青年通過合作與創(chuàng)新為城鄉(xiāng)地區(qū)尋找生態(tài)和氣候變化的解決之道，強(qiáng)調(diào)可持續(xù)金融對實(shí)現(xiàn)聯(lián)合國可持續(xù)目標(biāo)、氣候行動(dòng)的重要性。可以毫不夸張的說，在未來可持續(xù)發(fā)展，綠色低碳，應(yīng)對氣候變化將是全球人的共識(shí)和行動(dòng)路線。因此，在ESG管理體系中，識(shí)別確定ESG的低碳議題，制定資源合理利用、循環(huán)利用，節(jié)約能源提高能源利用效率，污染物控制，廢棄物減量化無害化等，既是多年管理體系在實(shí)施，而且也是企業(yè)需要長期堅(jiān)持和不斷改善的工作。大家可以看出，ESG管理體系不是拋棄原有的環(huán)境、能源管理體系另起爐灶，而是在應(yīng)對氣候變化、雙碳方面，在原有EMS、EnMS基礎(chǔ)上，協(xié)同、融合的綜合性、戰(zhàn)略性的可持續(xù)管理體系。

　　《中國企業(yè)報(bào)》：請問馬總監(jiān)和徐律師，二位專家作為ESG管理體系的積極推動(dòng)者，能否介紹一下近期推進(jìn)ESG管理體系的路線和思路？

　　馬良：2023年，我們越來越清晰的認(rèn)識(shí)到ESG體系能力建設(shè)的重要性，在初期ESG管理體系認(rèn)證的基礎(chǔ)上，我們還將引入問卷調(diào)查，盡調(diào)、設(shè)計(jì)ESG答百題的方式，在不同部門、不同職能進(jìn)行展開，分析風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別確定ESG議題，落實(shí)公司ESG有關(guān)制度的充分性、合理性，關(guān)鍵ESG績效指標(biāo)的驗(yàn)證等內(nèi)容。這樣的ESG管理體系審核，不同于市場上的ESG評級(jí)，是圍繞企業(yè)的ESG能力建設(shè)，ESG治理表現(xiàn)，涉及十余項(xiàng)核心議題，上百道話題展開的堅(jiān)實(shí)的審核實(shí)踐。而且，我們也已合作正式推出了ESG答百題路線。涉及ESG公司治理，制度，關(guān)鍵議題的展開和ESG能力提升方面，聚焦到例如HSE關(guān)鍵績效指標(biāo)，可持續(xù)供應(yīng)鏈政策的優(yōu)化和改善，實(shí)施碳排放核算，摸清家底，披露范疇一、二的碳排放績效等等。

　　徐永前：我們面對的企業(yè)包括各類國有或民營的大、中、小型企業(yè)。ESG百題的路線既是對優(yōu)秀頭部企業(yè)的梳理、實(shí)質(zhì)性評價(jià)，也是對眾多行行色色性質(zhì)差異巨大的企業(yè)的提升性引導(dǎo)，是面對嚴(yán)峻形勢下，生存、發(fā)展之路上的引航標(biāo)，帶領(lǐng)有愿望但不知道該如何前行的企業(yè)走出困境，走向長久可持續(xù)發(fā)展之路。大家也看到了國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2023年6月，中國制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)（PMI）為49.0%，6月大型企業(yè)生產(chǎn)指數(shù)回升達(dá)到了50.3%，重返擴(kuò)張區(qū)間。而小型企業(yè)更接近市場終端，PMI指數(shù)還在收縮區(qū)間。這也是當(dāng)前市場需求不足的明顯體現(xiàn)。他們對生存和發(fā)展也有迫切的需求。

　　一般情況下，企業(yè)對ESG的需求不盡相同，起點(diǎn)也有差異，有的企業(yè)考慮建設(shè)全面的ESG管理體系，有的企業(yè)已經(jīng)是關(guān)注ESG能力提升尋求更高的ESG評級(jí)，也有的企業(yè)需要不斷借助外力，持續(xù)開展ESG管理體系審核以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)之路。我們都應(yīng)有相應(yīng)的方案提供給企業(yè)。

　　《中國企業(yè)報(bào)》：ESG對企業(yè)吸引投資意義重大。從底層邏輯來說，如何實(shí)現(xiàn)ESG子議題（如雙碳、供應(yīng)鏈、合規(guī)等）深入基層組織，有效賦能的目的？

　　徐永前：“領(lǐng)導(dǎo)作用”和“全員參與”是實(shí)現(xiàn)ESG理念深入基層并有效賦能的底層邏輯?！邦I(lǐng)導(dǎo)作用”要求各層領(lǐng)導(dǎo)建立統(tǒng)一的宗旨和方向，并且創(chuàng)造全員參與的條件，以實(shí)現(xiàn)組織的ESG目標(biāo)。董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)是ESG事宜的最高負(fù)責(zé)及決策機(jī)構(gòu)，對企業(yè)ESG策略及報(bào)告承擔(dān)核心責(zé)任，監(jiān)察企業(yè)ESG相關(guān)事宜。戰(zhàn)略委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、可持續(xù)委員會(huì)等負(fù)責(zé)管理企業(yè)某方面的ESG實(shí)質(zhì)性議題承諾及表現(xiàn)，并向董事會(huì)匯報(bào)。委員會(huì)的工作還可包括評估ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，制定并定期監(jiān)督、推進(jìn)ESG管理方針、策略及目標(biāo)。需要時(shí)，企業(yè)可引入外部專業(yè)資源，以適當(dāng)組織形式（如專家智庫和生態(tài)伙伴）成為自身ESG治理架構(gòu)的一部分，考慮和采納其對ESG相關(guān)工作的期待與建議。

　　而“全員參與”是指整個(gè)組織內(nèi)各級(jí)人員的勝任、授權(quán)和參與，是提高組織創(chuàng)造價(jià)值和提供價(jià)值能力的必要條件。企業(yè)應(yīng)識(shí)別ESG管理體系所需的人員能力，并與現(xiàn)有其他管理體系保持協(xié)調(diào)和信息共享。在某企業(yè)的ESG實(shí)踐中，牽頭部門不僅對相關(guān)部門進(jìn)行合規(guī)管理體系、溫室氣體排放、綠色供應(yīng)鏈等重要議題進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的宣貫，還啟發(fā)全員主動(dòng)尋找與利益相關(guān)方在ESG實(shí)踐中的應(yīng)用。如該企業(yè)營銷部門將企業(yè)ESG報(bào)告相關(guān)內(nèi)容主動(dòng)與其客戶溝通，豐富了客戶自身“全生命周期供應(yīng)鏈”中的ESG低碳環(huán)保議題的內(nèi)容，開拓了客戶ESG工作的思路。另一企業(yè)的招采部門，通過學(xué)習(xí)ESG理念，在項(xiàng)目回標(biāo)書中增加了投標(biāo)企業(yè)踐行ESG的專篇，為投標(biāo)企業(yè)提供了其科技創(chuàng)新、環(huán)保應(yīng)對等議題的展示領(lǐng)域，提升了供方ESG領(lǐng)域工作的熱情，提高了回標(biāo)質(zhì)量，從而起到促進(jìn)企業(yè)績效改善吸引投資的作用。

　　《中國企業(yè)報(bào)》：請介紹一下中質(zhì)協(xié)質(zhì)量保證中心開展ESG管理體系認(rèn)證的基本流程，企業(yè)需要開展哪些工作？

　　解輝：管理體系認(rèn)證是國際通用、成熟的認(rèn)證方式，作為公正第三方ESG管理體系審核，我們也采用了認(rèn)證通用流程，通過認(rèn)證起到“傳遞信任、促進(jìn)發(fā)展”的作用。

　　如果考慮ESG管理體系認(rèn)證，首先是企業(yè)根據(jù)我們的公開文件提交ESG認(rèn)證申請，里面涉及一些關(guān)鍵文件、制度和關(guān)鍵信息的提供。

　　第二步是認(rèn)證機(jī)構(gòu)的受理過程，評審獲取有關(guān)信息，針對項(xiàng)目進(jìn)行審核策劃和項(xiàng)目組的組建等。

　　第三步是企業(yè)方和認(rèn)證機(jī)構(gòu)的共同實(shí)現(xiàn)的過程，也是最重要的過程，就是資料評審和現(xiàn)場審核的實(shí)施。這里會(huì)有大量的工作，前述提到的問卷、百答、審核實(shí)施、出具審核報(bào)告和ESG管理體系績效改善報(bào)告等均是重要的審核環(huán)節(jié)和有關(guān)輸出信息。

　　第四步就是審核通過后的發(fā)證，企業(yè)進(jìn)入持續(xù)運(yùn)行和改進(jìn)改善的良性循環(huán)過程。

　　ESG管理體系的審核流程相對比較成熟，核心是ESG審核涉及的內(nèi)容和對象，對不同企業(yè)的ESG特點(diǎn)的把握和評審，對審核方案的策劃。ESG管理體系并非單一體系，ESG的管理涉及多個(gè)管理體系的內(nèi)容，所以《企業(yè)ESG管理體系要求》中明確指出，中國企業(yè)的“三步十法”模式，實(shí)施ESG管理體系不是做新的體系，是以新的方式，將ESG融入現(xiàn)有的各項(xiàng)管理管理工作，將ESG的議題、目標(biāo)在日常工作中從制度上明確，從流程上優(yōu)化推進(jìn)，從ESG績效上實(shí)現(xiàn)或提升，從而不斷夯實(shí)管理，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。